Когда вступают в силу новые пороги для перехода на НДС?

Снижение порога происходит поэтапно: с 2026 года — 20 млн руб., с 2027 — 15 млн руб., с 2028 — 10 млн руб. Порог применяется к доходу за предыдущий год.

Действует ли мораторий на штрафы по НДС?

Да, в 2026 году для компаний, впервые ставших плательщиками НДС из-за снижения порога, действует мораторий на штрафы за первичные нарушения отчетности или уплаты.

Какие ставки НДС будут применяться после перехода?

Общие ставки: 20%, 10% или 0%. При этом сохраняется право на вычет входного НДС, уплаченного поставщикам.

Поэтапный переход на НДС для малого бизнеса: что изменится с 2025 по 2028 год

Важно: Данная статья является информационным обзором, подготовленным на основе открытых источников. Она не представляет собой профессиональную юридическую или налоговую консультацию. Для принятия конкретных решений, касающихся вашего бизнеса, обязательно обратитесь к квалифицированному специалисту (бухгалтеру, налоговому консультанту). Актуальность информации проверяйте по первоисточникам: Налоговому кодексу РФ и официальным сайтам государственных органов (ФНС, Минфин).

Президент России подписал закон, который кардинально меняет правила уплаты НДС для малого и среднего бизнеса (МСП) на упрощенной системе налогообложения (УСН). Вместо резкого снижения порога с 60 до 10 млн рублей, что изначально предлагал Минфин, правительство выбрало поэтапный переход , растянутый на три года. Это даст предпринимателям время адаптироваться к новым фискальным условиям. Разбираемся, какие именно изменения ждут бизнес и как подготовиться к ним уже сейчас.

Содержание

Ключевые изменения: новые пороги по годам
Важное послабление: мораторий на штрафы в 2026 году
Что еще важно знать предпринимателям
Итог для бизнеса

Ключевые изменения: новые пороги по годам

Главная новость: с 2025 года начинает действовать поэтапное снижение лимита годового дохода, при превышении которого компании на УСН обязаны становиться плательщиками НДС. Новые правила вступают в силу постепенно:

С 2025 года — действует действующий порог в 60 млн рублей.
С 2026 года — новый порог составит 20 млн рублей .
С 2027 года — лимит снизится до 15 млн рублей .
С 2028 года — итоговый порог установится на отметке 10 млн рублей.

Это значит, что если ваш годовой доход на УСН в 2026 году превысит 20 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС в 2027 году.

Год вступления изменений в силу	Порог годового дохода для перехода на НДС	Для какого отчетного периода актуально
2025	60 млн рублей (действующая норма)	Доход за 2024 год
2026	20 млн рублей	Доход за 2025 год
2027	15 млн рублей	Доход за 2026 год
2028	10 млн рублей	Доход за 2027 год

Важное послабление: мораторий на штрафы в 2026 году

Одним из ключевых элементов нового закона стал мораторий на штрафные санкции для тех, кто впервые станет плательщиком НДС из-за снижения порога. В 2026 году компании, впервые нарушившие порядок уплаты или отчетности по НДС (например, допустившие ошибку в декларации или несвоевременную уплату), не будут подвергаться финансовым штрафам за первичное нарушение .

Этот мораторий — «период адаптации», который должен помочь бизнесу перестроить бухгалтерский и налоговый учет без страха перед серьезными санкциями.

Что еще важно знать предпринимателям

Стандартные и специальные ставки. Предприниматели на УСН, перешедшие на уплату НДС, будут платить налог по общепринятым ставкам: 20%, 10% или 0%. При этом у них сохранится право на вычет «входного» НДС , уплаченного поставщикам.
Возможность предзаполненных деклараций. В перспективе, в рамках национальной модели целевых условий ведения бизнеса до 2030 года, для таких налогоплательщиков могут ввести механизм предзаполненных деклараций по НДС . Это значительно упростит отчетность и снизит риски ошибок.
История вопроса. Изначально Минфин предлагал резко снизить порог с 60 до 10 млн рублей уже с 1 января 2026 года. Однако после обсуждений премьер-министр Михаил Мишустин анонсировал поэтапный трехлетний переход , который и был закреплен в законе, поддержанном Комитетом по бюджету и налогам и подписанном президентом 28 ноября.

Итог для бизнеса

Новый закон о поэтапном переходе на НДС — это компромисс между фискальными интересами государства и необходимостью дать малому бизнесу время на подготовку. Ключевые выводы:

У вас есть время до 2026 года, чтобы оценить финансовые потоки и бухгалтерские процессы.
В 2026 году действует защита от штрафов за первичные ошибки в отчетности по НДС.
Следите за годовым оборотом: если он приближается к 20 млн рублей в 2025 году, начинайте готовиться к переходу на НДС уже сейчас.

Рекомендуется проконсультироваться с налоговым экспертом , чтобы оценить последствия изменений именно для вашей компании, спланировать финансовую нагрузку и корректно настроить учет.